Retenciones y pagos a cuenta del IRPF en el año 2019

Las retenciones a cuenta del IRPF son anticipos a Hacienda, cantidades de dinero adelantadas a la Agencia Tributaria a cuenta del resultado esperado en la declaración de la renta o el Impuesto sobre Sociedades.

 

Están reguladas por ley, que establece los porcentajes a aplicar en cada caso. Son obligatorias y afectan a numerosos tipos de rentas, entre las que se encuentran las de los trabajadores por cuenta ajena, las de los profesionales y las del alquiler de locales u oficinas.

 

Cuadro resumen de las retenciones aplicables en IRPF 2019

 

Procedencia

Tipo aplicable 2019

Rendimientos del trabajo

Relaciones laborales y estatutarias en general

 

 

Variable según

 procedimiento general

Pensiones y haberes pasivos del sistema público

Pensionistas con dos o más pagadores

Pensiones de sistemas privados de previsión social

Prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único (Solo reintegro prestaciones indebidas)

Consejos y administradores

(De entidades cuyo importe neto cifra negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido >100.000 euros)

 

 

35%

Consejos y administradores

(De entidades cuyo importe neto cifra negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido <100.000 euros)

 

19%

Premios literarios, artísticos o científicos no exentos de IRPF, cuando tengan la consideración de rendimientos de trabajo.

 

15%

Cursos, conferencias, seminarios,…

Art. 80,1,4º RIRPF y art. 101.3 LIRPF

15%

Elaboración de obras literarias, artísticas o científicas art. 80.1.4º RIRPF y art. 101.3 LIRPF

                                 15%

Atrasos art. 101.1 LIRPF

15%

 

Régimen fiscal especial aplicable a trabajadores desplazados a territorio español.

Hasta 600.000 euros

24%

Desde 600.000,01 euros en adelante (Retribuciones satisfechas por un mismo pagador)

 

 

45%

Actividades profesionales

Con carácter general (art. 101.5 LIRPF)

15%

Determinadas actividades profesionales Recaudadores municipales, mediadores de seguros… Art. 101.5.a

 

7%

Profesionales de nuevo inicio

En el año de inicio y en los dos siguientes

Art. 101.5.a

 

7%

Otras actividades económicas

Actividades agrícolas y ganaderas en general

2%

Actividades de engorde de porcino y avicultura

1%

Actividades forestales

2%

Determinadas actividades empresariales en Estimación Objetiva.

 

1%

Rendimientos de cesión derecho de imagen

Art. 75.2.b

 

24%

Rendimientos del resto de conceptos

Art.75.2.b

 

19%

Imputación rentas por cesión derechos imagen

Imputación rentas por cesión derechos de imagen

Art. 92.8 LIRPF y art. 107 RIRPF

 

19%

Ganancias patrimoniales

Premios de juegos, concursos, rifas… sujetos a retención, distintos de los sujetos a GELA

Art. 101.7 LIRPF

 

19%

Aprovechamientos forestales en montes públicos

Art. 101.6 LIRPF y art. 99.2 LIRPF

 

19%

Otras ganancias patrimoniales

Transmisión de derechos de suscripción

Art. 101.6 LIRPF 

 

19%

Transmisión de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva

Fondos de Inversión art. 101.6 LIRPF

 

19%

Capital mobiliario

Derivados de la participación en fondos propios de entidades.

Art. 25.1, art. 101.4 LIRPF y art. 90 RIRPF

 

19%

Cesión a terceros de capitales propios

Cuentas corrientes, depósitos financieros, etc.

Art. 25.2 LIRPF

 

19%

Operaciones de capitalización, seguros de vida o invalidez e imposición de capitales

 

19%

Propiedad intelectual, industrial, prestación de asistencia técnica art. 1019 LIRPF

 

19%

Propiedad intelectual cuando el contribuyente perceptor no sea el autor art. 101.4 LIRPF

 

15%

Arrendamiento y subarrendamiento de bienes muebles, negocios o minas art. 101.9 LIRPF

 

19%

Rendimientos derivados de la cesión del derecho de explotación de derechos de imagen art. 101.10 LIRPF siempre que no sean en el desarrollo de una actividad económica.

 

 

24%

Capital Inmobiliario

Arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos art. 101.8 LIRPF y art. 100 RIRPF

 

19%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Declaraciones anuales de retenciones de IRPF

 

  • Modelo 190: Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo de determinadas actividades económicas, premios y determinadas imputaciones de renta. Cada declarante deberá presentar una única declaración del modelo 190, sin que esté permitida la presentación de más de una declaración correspondiente a un mismo ejercicio, salvo que se trate de declaraciones complementarias o sustitutivas.

 

  • Modelo 193: Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos de capital mobiliario. (Derivados de la participación en fondos propios de entidades, cesión de terceros capitales propios, propiedad intelectual, industrial y prestación de asistencia técnica y propiedad intelectual cuando el contribuyente perceptor no sea el autor).

 

  • Modelo 194: Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.

 

  • Modelo 196: Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta en relación con las ventas o rendimiento del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instrucciones financieras.

 

  • Modelo 187: Declaración informativa y de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta por operaciones de adquisición y enajenación de acciones y participaciones.

 

  • Modelo 188: Resumen anual. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización de contratos de seguros de vida o invalidez.

 

Recomendamos que todo emprendedor o empresario cuente con asesoramiento especializado en materia fiscal y tributaria. En DAEM contamos con una larga experiencia en el asesoramiento fiscal. Ponte en contacto con nosotros si necesitas más información: enviando un email a fiscal@daem.es o llamando al +34 93 280 21 66.

 

Aviso legal: Este artículo ha sido preparado en base a cierta información pública y refleja una serie de observaciones de carácter general. DAEM no acepta ningún tipo de responsabilidad frente a terceros como consecuencia de las decisiones o acciones que pueden ser adoptadas basándose en el contenido de este artículo.

Este sitio web utiliza cookies para que usted tenga la mejor experiencia de usuario. Si continúa navegando está dando su consentimiento para la aceptación de las mencionadas cookies y la aceptación de nuestra política de cookies, pinche el enlace para mayor información.plugin cookies

ACEPTAR
Aviso de cookies