Cualquier empresario o profesional debe estar al tanto de sus obligaciones tributarias para evitar sanciones y mantener su negocio en regla. Una parte esencial de esto es conocer los modelos de declaración de retenciones y sus respectivos plazos.
En esta ocasión, te hablaremos del Modelo 123, un documento clave para declarar determinadas retenciones aplicadas sobre rendimientos del capital mobiliario, como intereses o dividendos.
En este artículo te explicamos en detalle qué es el Modelo 123, quiénes están obligados a presentarlo, cuándo se presenta, para qué sirve y qué consecuencias tiene presentarlo fuera de plazo. Además, si te surgen dudas, desde DAEM, nuestra gestoría fiscal, podemos asistirte para cumplir con la normativa sin complicaciones.
¿En qué consiste el Modelo 123?
El Modelo 123 es una declaración tributaria utilizada para informar a Hacienda sobre las retenciones e ingresos a cuenta realizados por pagos vinculados al capital mobiliario. Estos rendimientos no están relacionados con la actividad principal de un negocio, pero si realizas este tipo de pagos, estás obligado a declarar dichas retenciones.
Este modelo es habitual en situaciones como el reparto de dividendos a socios o el pago de intereses por préstamos recibidos, y se aplica tanto a personas físicas como jurídicas. Las entidades que efectúan estos pagos deben retener un porcentaje (normalmente un 19%) y declararlo mediante este formulario.
¿Quién está obligado a presentarlo?
El Modelo 123 debe ser presentado por autónomos, sociedades y otras entidades jurídicas que efectúen pagos con obligación de practicar retención o ingreso a cuenta del IRPF, del Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), siempre que dichos pagos estén relacionados con rendimientos del capital mobiliario.
En términos sencillos, este tipo de rendimientos puede provenir de productos como acciones, bonos, depósitos a plazo, dividendos, arrendamientos financieros (no confundir con el alquiler de inmuebles) o títulos de renta fija.
Los casos más frecuentes que puedes encontrar en tu actividad incluyen el pago de intereses por préstamos o la distribución de dividendos a los socios de una sociedad limitada. En general, la retención que debe aplicarse es del 19%.
Por ejemplo, si reparten dividendos entre los accionistas de una S.L., tendrás que aplicar una retención del 19% sobre el importe, ya sea a cuenta del IRPF (cuando el accionista es una persona física) o del Impuesto sobre Sociedades (si es una persona jurídica).
¿Cuándo se debe presentar el Modelo 123?
La frecuencia de presentación del Modelo 123 suele ser trimestral, y los plazos son los siguientes:
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1° trimestre: del 1 al 20 de abril
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2° trimestre: del 1 al 20 de julio
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3° trimestre: del 1 al 20 de octubre
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4° trimestre: del 1 al 20 de enero
No obstante, si tu empresa supera los 6 millones de euros en volumen de operaciones anuales, estarás obligado a presentar este modelo de forma mensual, siempre durante los primeros 20 días de cada mes.
La presentación se realiza electrónicamente a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. En caso de domiciliar el pago del impuesto, es importante tener en cuenta que el plazo suele adelantarse entre 3 y 5 días.
Si no estás familiarizado con el proceso o prefieres dejarlo en manos expertas, desde nuestra gestoría fiscal podemos encargarnos de todo por ti.
¿Para qué sirve el Modelo 123?
Este modelo tiene como función principal facilitar el anticipo del impuesto correspondiente por parte de quien realiza pagos por rendimientos de capital mobiliario.
Por ejemplo, cuando una empresa paga dividendos a uno de sus socios, debe retener parte del importe como adelanto del IRPF o Impuesto sobre Sociedades, y declarar dicha retención mediante el Modelo 123. Así, la empresa actúa como intermediaria entre el contribuyente y Hacienda.
Este sistema permite que parte del impuesto ya quede abonado antes de que el socio realice su declaración anual, ayudando a mantener al día las obligaciones fiscales y evitando sorpresas posteriores.
Podemos compararlo con la retención que los empleadores aplican en las nóminas de sus trabajadores. En ambos casos, se trata de anticipos a cuenta del impuesto correspondiente.
¿Qué ocurre si se presenta fuera de plazo?
Al igual que otros modelos, como el 111, presentar el Modelo 123 después del vencimiento del plazo conlleva consecuencias económicas. Si tú mismo detectas el retraso y presentas la declaración sin haber recibido requerimiento de Hacienda, deberás pagar un recargo del 1% más un 1% adicional por cada mes completo de retraso.
Sin embargo, si es Hacienda quien detecta la omisión y te notifica, la sanción dependerá del importe no ingresado y se clasifica así:
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Infracción leve: 50% de lo no ingresado
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Infracción grave: 100%
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Infracción muy grave: 150%
Para evitar este tipo de inconvenientes, en DAEM nos encargamos de presentar tus declaraciones fiscales dentro de los plazos establecidos, asegurando el cumplimiento normativo y evitando sanciones innecesarias.
¿Cómo se relaciona el Modelo 123 con otros modelos fiscales?
El Modelo 123 está directamente vinculado con el Modelo 193, el cual es un resumen anual donde se detallan todas las retenciones e ingresos a cuenta relacionados con rendimientos del capital mobiliario efectuados durante el año.
Por tanto, es fundamental que los importes declarados en ambos modelos coincidan para evitar discrepancias y posibles sanciones por parte de la Agencia Tributaria.
Si necesitas asesoramiento sobre cómo presentar ambos modelos de forma correcta, nuestro equipo fiscal en DAEM está listo para ayudarte a evitar errores y cumplir con todas las obligaciones tributarias.
En DAEM nos comprometemos a ofrecer información clara, actualizada y útil sobre temas fiscales. No obstante, ten en cuenta que las normativas pueden cambiar y cada caso tiene sus particularidades. Por ello, recomendamos siempre consultar con especialistas en materia tributaria para asegurarte de que cumples correctamente con tus obligaciones.
Si buscas una asesoría fiable y cercana, estaremos encantados de apoyarte en todo el proceso.
